¿Los intereses sobre las contribuciones de PF superiores a 2,5 lakh están sujetos a impuestos cada año?

Finance Bill 2020 ha propuesto gravar las contribuciones de más de 2.5 lakhs de los empleados a los fondos reconocidos proporcionados. Si se paga una prima en exceso en un año financiero, ¿se grava solo en ese año o en años financieros posteriores hasta el vencimiento o retiro?

Si bien no se dispone de una respuesta precisa a esto (se espera una aclaración y luego se actualizará el artículo), a continuación se presentan argumentos para sugerir que tal contribución excesiva estará sujeta a impuestos cada año. Para abordar estos argumentos, ahora hemos actualizado la calculadora de intereses EPF sujetos a impuestos publicada hoy.

¿Los intereses devengados por la contribución de PF en exceso (> 2,5 lakh) están sujetos a impuestos en los años fiscales futuros? Tenía la impresión de que no, pero muchos no estaban de acuerdo. Estas son las palabras exactas del ley de financiación 2021 (página 34)

Siempre que las disposiciones de esta cláusula no sean
aplicar a los ingresos como intereses devengados durante el
el año pasado en la cuenta de una persona en la medida en que este
se refiere a la cantidad o total de cantidades de
la contribución de esa persona es más de dos mil rupias
cincuenta mil rupias en cualquier último año en ese fondo, op
o después del 1 de abril de 2021 y calculado allí
de la forma que se pueda prescribir; «

Esto se puede interpretar como «Los intereses devengados por contribuciones superiores a 2,5 lakh en un año financiero se gravarán en cada año posterior después del 1 de abril de 2021 hasta el vencimiento»

Esto significa: supongamos que una persona ha invertido Rs. 50.000 adicional en un PF reconocido. Para una tasa de FP del 8%, el interés en el año fiscal de inversión es de Rs. 4000 (esto depende del mes en el que se invirtió la cantidad como se muestra en la calculadora, pero lo mantenemos simple aquí)

En el próximo año fiscal, si no se realiza ninguna contribución adicional, será de 50.000 rupias + Rs. 4000 = Rs. 54.000 ganarán un interés de Rs. 4320. Si la interpretación anterior (frase en rojo) es correcta, entonces es Rs. 4320 también estará sujeto a impuestos. También se gravan los intereses devengados en ejercicios posteriores. Esta es una ilustración compartida por Manmohan Sethumadhavan (Manu). Si esta interpretación es correcta, los usuarios pueden consultar la hoja adicional agregada a la calculadora basada en la hoja de Manu. Descargue la calculadora de primas imponibles PF (Subido el 3 de febrero de 2021) Para comentarios o errores, escriba gratis a Gmail.

Manu agrega los siguientes puntos:

  • Los artículos 10 (11) y 10 (12) son cláusulas que eximen a determinadas rentas de ser imponibles sin ninguna restricción.
  • Las palabras (en las citas anteriores de la Ley de Finanzas) están sujetas a ambas cláusulas que limitan esa exención.
  • Por lo tanto, leído junto con la salvedad, «la» exención «no se aplica a los intereses devengados durante el año anterior (es decir, el año financiero correspondiente), si se refiere a una contribución de más de 2,5 L en el año anterior. Años «.
  • Ahora, en el caso de una contribución de 3L, el interés de 50K está sujeto a impuestos. Indudable.
  • El próximo año fiscal, los intereses devengados sobre esos 50K deberían estar sujetos a impuestos, ya que “pertenecen” a la contribución en exceso realizada en un año anterior. Y sigue y sigue.
  • No se trata de doble imposición, ya que es el interés devengado por separado en el ejercicio siguiente sobre algunos intereses devengados previamente, lo que también es el mismo en el caso de los EF.
  • Entonces, en mi opinión, debería haber 3 carteras separadas para EPF a partir de ahora. 1. Contribución del empleador, 2. Contribución del empleado menos de 2.5 litros por año, 3. Contribución del empleado por encima de 2.5 litros por año.
  • Esto debe compilarse por separado. Y los intereses devengados en la cartera-3 cada año están sujetos a impuestos y el resto está exento (ver la imagen pdf vinculada arriba).
  • De acuerdo con la Sección 10 de la Ley de TI: Al calcular los ingresos totales de una persona de un año anterior, los ingresos que se encuentran bajo cualquiera de las siguientes cláusulas no se tienen en cuenta
    • (11) cualquier pago de un fondo de provisión al que se aplica la Ley de Fondos de Previsión de 1925 (19 de 1925), o de cualquier otro fondo de provisión establecido por el Gobierno Central y divulgado por él en el Boletín Oficial en su nombre;
    • (12) el saldo devengado adeuda y pagadero a un empleado que participa en un fondo de provisiones reconocido, según lo dispuesto en la regla 8 de la Parte A del Cuarto Anexo;
  • Entonces, lo que entiendo es que 10 (12) significa acumulación de intereses y 10 (11) significa retiro o retiro. Si se agrega una reserva a ambas subsecciones, ambos incidentes están sujetos a impuestos.

En resumen, existe una buena posibilidad de que los intereses sobre el exceso de la prima se graven cada año financiero, pero se necesita una aclaración del gobierno.

Actualizando: Desde entonces, la Dirección Central de Impuestos Directos ha confirmado que los intereses son gravables anualmente.

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