Nuevas reglas del impuesto sobre el patrimonio bajo la ley TRAIN

La Ley de la República (RA) 10963 se convirtió en ley en diciembre de 2017. Esto se conoce más comúnmente como TRAIN o la reforma fiscal para la aceleración y la inclusión.

En virtud de la Ley TRAIN, se realizaron cambios en el Código de Rentas Internas Nacionales de 1997 (ley tributaria). Esto tuvo cambios en el impuesto sobre la renta, el impuesto a los donantes, el impuesto al valor agregado y muchos otros, incluido el impuesto a la herencia, como enumeraremos a continuación.

Tasa de impuesto patrimonial

Bajo la ley TRAIN, la tasa del impuesto al patrimonio es ahora solo el seis por ciento (6%) de la tasa escalonada anterior y más compleja entre el 5% y el 20%. Esto hace que el cálculo del impuesto sobre sucesiones sea menos complicado y sencillo.

Deducciones de impuestos sobre el patrimonio

Los gastos funerarios, judiciales y médicos ya no son deducciones permitidas. Sin embargo, la ley TRAIN ha aumentado la deducción estándar a P5 millones de los P1 millones anteriores.

Además, los extranjeros no residentes ahora pueden beneficiarse de una deducción estándar de hasta P500,000.

Finalmente, las casas familiares con un valor de hasta P10 millones ahora están exentas del impuesto a la herencia. Un aumento significativo sobre el valor anterior de P1 millones que estaba exento.

Liquidación del impuesto sobre el patrimonio

El artículo 89 de la Ley de impuestos ha sido derogado en virtud de la Ley de TREN. Esta es la estipulación de cuándo se debe presentar un obituario y el plazo para presentar el mismo.

Las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio que deben ser certificadas por un Contador Público Autorizado (CPA) también han cambiado. A partir de P2 millones, las devoluciones ahora deben mostrar un valor bruto de más de P5 millones antes de que se requiera la certificación CPA.

Además, el límite de tiempo para presentar declaraciones de impuestos sobre el patrimonio es ahora de un año a partir de la fecha de fallecimiento. Anteriormente eran solo seis (6) meses.

Pago de impuestos inmobiliarios a tiempo

El pago a plazos se simplifica según la ley de TREN. Sin embargo, ahora existe una limitación implícita de dos (2) años en el pago del impuesto total sobre el patrimonio adeudado.

Retiro de la cuenta bancaria del fallecido

El dinero de las cuentas bancarias fallecidas ya no se congela. Cada centavo ahora puede ser retirado por sus herederos, pero estará sujeto a una retención final del seis (6) por ciento.

¿Cómo te afectan estos?

Los cambios bajo la Ley TRAIN facilitan y simplifican la presentación de los requisitos de impuestos. También ha habido una disminución significativa en el monto del impuesto a la herencia que deberán pagar los herederos.

Por lo tanto, su cobertura mínima de seguro de vida ahora debería ser mucho menor que antes de que se firmara la ley TRAIN.

Un amigo anteriormente requería una cobertura de al menos P4.5 millones. Pero cuando recalculamos su número con los cambios de la ley TRAIN en mente, su cobertura mínima de seguro de vida ahora es de solo P2.3 millones.

Se recomienda que vuelva a calcular su requisito de cobertura mínima y también verifique cuánto ha cambiado. Y luego revise sus pólizas de seguro de vida.

Finalmente, la información de este artículo es solo un breve resumen simplificado. Se recomienda que consulte con un abogado para obtener información cada vez más detallada sobre los cambios introducidos con la Ley TRAIN y cómo le afecta.

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